Scorporo IVA dai corrispettivi: come si calcola
Il corrispettivo di un e-commerce è IVA inclusa: l'imposta è già dentro il prezzo e va scorporata. Ecco il metodo, e perché l'e-commerce indiretto è esonerato dallo scontrino.
Quando vendi online a un privato, l'incasso che arriva dal processore (Stripe, PayPal, Scalapay, Shopify) è un corrispettivo, non una fattura: il prezzo che il cliente ha pagato è IVA inclusa. Per sapere quanta IVA devi versare, la devi scorporare dal lordo.
Come si scorpora l'IVA: il metodo
Lo scorporo è matematico: l'imponibile si ottiene dividendo il lordo per 1 + aliquota, e l'IVA è la differenza tra lordo e imponibile.
- Imponibile = Lordo ÷ (1 + aliquota) — con aliquota 22%: Lordo ÷ 1,22
- IVA = Lordo − Imponibile
Esempio: su 122 € incassati al 22%, l'imponibile è 100 € e l'IVA è 22 €. Il riferimento è l'art. 27 del DPR 633/1972, che regola la determinazione dell'imposta per i commercianti al minuto e assimilati.
Il punto che quasi nessuno conosce: l'esonero dallo scontrino
Il commercio elettronico indiretto — la vendita di beni online consegnati fisicamente al cliente — è esonerato dalla certificazione dei corrispettivi: niente scontrino né registratore telematico. Le vendite si annotano nel registro dei corrispettivi. La base è l'art. 2, lett. oo) del DPR 696/1996, confermata dal D.M. 10 maggio 2019 e dalla Risposta AdE n. 198/2019.
Dove ci si sbaglia
- Calcolare l'IVA sul netto accreditato dal processore invece che sul lordo incassato: le commissioni sono un costo (deducibile), ma non riducono il corrispettivo.
- Confondere le aliquote quando lo stesso ordine contiene prodotti con IVA diversa.
- Dimenticare resi e storni nel totale del periodo.
Come lo fa il motore
Il cassetto Fiscale E-commerce importa i corrispettivi dai processori, li scorpora per aliquota e prepara il controllo IVA del mese. Il motore propone e compila; il tuo commercialista supervisiona e deposita.
Un limite da tenere presente
Questa è una spiegazione a scopo informativo, non una consulenza: aliquote, casi particolari e la tua situazione vanno verificati con il commercialista. I riferimenti normativi citati sono il punto di partenza, non un parere sul tuo caso.
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Domande su questa funzione
Come si scorpora l'IVA da un corrispettivo?
L'imponibile si ottiene dividendo il lordo per 1 più l'aliquota; l'IVA è la differenza. Su 122 € incassati al 22%: imponibile 100 €, IVA 22 €. Riferimento: art. 27 del DPR 633/1972.
Un e-commerce deve emettere lo scontrino?
No: il commercio elettronico indiretto è esonerato dalla certificazione dei corrispettivi, con annotazione nel registro dei corrispettivi. Base: art. 2 lett. oo) del DPR 696/1996, D.M. 10 maggio 2019 e Risposta AdE n. 198/2019.
L'IVA si calcola sul lordo o sul netto del processore?
Sul lordo incassato dal cliente. Le commissioni del processore sono un costo separato e non riducono il corrispettivo su cui si scorpora l'IVA.
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